Hỗ trợ 100% hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán, chuyển sang kê khai

Đảm bảo hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục thuế dễ dàng

Quyết định số 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” của Bộ Tài chính, nhằm thực hiện chủ trương phát triển kinh tế tư nhân theo tinh thần Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị.

Theo Bộ Tài chính, mục tiêu của Đề án là tiếp tục hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, xóa bỏ hình thức thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Đề án cũng hướng đến đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tập trung hỗ trợ người nộp thuế và tạo điều kiện thuận lợi để khu vực kinh tế tư nhân phát triển toàn diện.

Theo đó, các văn bản quy phạm pháp luật và văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh sẽ được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch.

Từ ngày 1.1.2026, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế thay cho phương thức khoán. Đề án đặt ra yêu cầu đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính và 30% chi phí tuân thủ pháp luật, đồng thời tiếp tục giảm mạnh trong các năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết 68-NQ/TW.

Bộ Tài chính cũng đặt mục tiêu 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận hỗ trợ từ cơ quan thuế trong quá trình chuyển đổi sang phương thức kê khai và khi chuyển lên doanh nghiệp; 100% hộ thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/NĐ-CP phải đăng ký và sử dụng; 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử thuận lợi, dễ dàng.

Hoàn thiện thể chế và chính sách thuế

Đề án xác định nhiệm vụ sửa đổi Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn để bãi bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh, đồng thời rà soát, sửa đổi đồng bộ các nghị định, thông tư nhằm đảm bảo triển khai hiệu quả.

Chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ được điều chỉnh phù hợp thực tiễn, trong đó xem xét lại ngưỡng doanh thu không chịu thuế, sửa đổi phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh có quy mô tương đương doanh nghiệp nhỏ và vừa theo hướng tương đồng với thuế TNDN; khuyến khích hộ kinh doanh minh bạch sổ sách, chi phí để mở rộng đầu tư.

Đề án cũng đặt yêu cầu rà soát Luật Phí và lệ phí, Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, nghiên cứu xây dựng Luật Kinh doanh cá thể nhằm cụ thể hóa chính sách phát triển kinh tế tư nhân; sửa đổi các thông tư về chế độ kế toán (88/2021/TT-BTC, 132/2018/TT-BTC, 133/2016/TT-BTC) để phù hợp với mô hình hộ kinh doanh sau khi bỏ thuế khoán.

Bộ Tài chính sẽ xây dựng mô hình quản lý thuế mới phân nhóm hộ kinh doanh theo quy mô doanh thu để áp dụng phương pháp tính thuế và hình thức quản lý phù hợp, đồng thời xác định rõ vai trò, chức năng của các bộ phận trong cơ quan thuế, tránh chồng chéo nhiệm vụ. Quy trình quản lý, kiểm tra thuế đối với hộ kinh doanh theo phương thức kê khai cũng sẽ được thiết kế lại, phù hợp với chương trình tổng thể tái cấu trúc quy trình ngành Thuế.

Đổi mới phương pháp quản lý và ứng dụng công nghệ số

Đề án yêu cầu đổi mới công tác tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh trước và trong giai đoạn chuyển đổi, xây dựng chương trình hỗ trợ theo ngành nghề và quy mô, biên soạn tài liệu hướng dẫn chế độ kế toán đơn giản phục vụ kê khai thuế. Các công nghệ hiện đại như trí tuệ nhân tạo (AI), Chatbot sẽ được ứng dụng nhằm nâng cao chất lượng hỗ trợ và xử lý nhanh, kịp thời cho người nộp thuế.

Cơ quan thuế sẽ đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, đơn giản hóa tờ khai, áp dụng mẫu biểu điện tử thông minh có gợi ý dữ liệu từ hệ thống hóa đơn để giảm chi phí tuân thủ. Công tác giám sát tuân thủ sẽ được thực hiện trên cơ sở quản lý rủi ro, tăng cường kiểm tra hóa đơn, phòng chống buôn bán hóa đơn, và có giải pháp quản lý riêng đối với nhóm hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử.

Đề án cũng nêu rõ định hướng kiện toàn bộ máy quản lý thuế phù hợp mô hình kê khai, tổ chức đào tạo, nâng cao năng lực cho công chức thuế, tăng cường kỷ luật, kỷ cương trong thực thi công vụ.

Cùng với đó, Bộ Tài chính sẽ phát triển các nền tảng số dùng chung, cung cấp miễn phí hoặc chi phí thấp phần mềm kế toán cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ; xây dựng ứng dụng tính thuế tự động từ dữ liệu hóa đơn điện tử nhằm giảm gánh nặng kê khai, tăng độ chính xác và minh bạch. Hệ thống công nghệ thông tin sẽ được nâng cấp, liên thông dữ liệu giữa các bên để giám sát chặt chẽ hoạt động của hộ kinh doanh, tạo nền tảng cho quản lý thuế hiện đại, chống thất thu và nâng cao mức độ tuân thủ.